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枣庄学院财务管理办法(试行)
发布时间:2017-01-05   来源:未知    查看:
 
 
 
 
 
 
 
枣院政字〔2016〕129号
 
 
关于印发《枣庄学院财务管理办法(试行)》的通知
 
各部门、各单位:
《枣庄学院财务管理办法(试行)》已经学校研究通过,现印发给你们,请认真执行。
 
 
                                枣庄学院
                                2016年11月3日
 
枣庄学院财务管理办法(试行)
 
第一章  总  则
第一条 为加强学校财务管理,规范学校经济秩序,提高资金使用效益,促进学校事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》及国家有关法规,结合学校实际,制定本办法。
第二条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学校财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。
第二章 财务管理体制
第四条 学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,根据学校事业发展的需要,统筹安排和使用学校的各项资源,对财务活动进行集中管理。
第五条 学校财务工作实行校长负责制。根据上级政策,适时设立总会计师岗位。
第六条 学校成立由校长任组长的财经工作领导小组,统一领导和协调学校的财务工作。
第七条 计划财务处(以下简称计财处)在校长的领导下,统一管理全校的各项财务工作。参与学校财经决策的讨论和有关规章制度的制定,对学校各类经济活动实施管理、核算、监督。
第八条 计财处应当配备专职财会人员。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘,应当由计财处会同人事处办理。
第三章 预算管理
第九条 学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十条 学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制应当积极稳妥;支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。
第十一条 学校参考以前年度预算执行、结转和结余、绩效考评情况,根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能,以及年度收支增减因素和措施,按照预算编制的规定编制年度预算。结合学校发展规划,编制中长期规划预算。
学校预算应当自求收支平衡,不得编制赤字预算。
第十二条 学校预算编制实行“两上两下”的形式。
(一)计财处根据各部门、各单位上年预算执行情况和本年度增减变动因素,提出预算建议方案,经校党委审议通过后,上报教育厅,教育厅审核汇总报财政厅。
(二)计财处将财政厅批准下达的预算控制数及时向学校汇报,并根据下达的预算控制数,组织调整学校预算方案,报校党委审议通过后,由教育厅审核汇总报财政厅,经法定程序审核批复后执行。
(三)学校将批准的预算下达到各部门、单位执行。
第十三条 学校各部门、单位必须严格按照学校下达的预算项目和标准执行,杜绝无预算项目和超预算标准的支出。计财处必须加强预算执行过程中的管理、控制及分析,积极组织收入,合理安排支出,确保年度预算的收支平衡。
第十四条 为保证学校预算的严肃性、有效性,学校年度预算一经校党委批准下达,除关系到学校发展的重大临时项目外,一般不予调整变动。确因业务变动较大或不可抗拒因素而造成的经费缺口,由学校党委会集体研究通过后,报教育厅审批。
第十五条 学校决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。
第十六条 学校应当按照规定编制年度决算,由教育厅审核汇总后报财政厅审批。学校应当加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。
第四章  收入管理
第十七条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。具体包括:
(一)财政补助收入,即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。
(二)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。
(三)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(四)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
(五)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。
(六)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第十八条 学校组织收入应当合法合规。各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据;各项收入应当全部纳入学校预算,统一核算,统一管理。
第十九条 学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十条 支出是学校开展教学、科研及其它活动时发生的各项资金耗费和损失。具体包括:
(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。
基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。
项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。
(二)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。
(三)对附属单位补助支出,即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
(四)上缴上级支出,即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。
第二十一条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算,建立健全支出管理制度。学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务制度没有统一规定的,由学校结合实际情况规定。学校应当加强支出管理,不得虚列虚报,应当进行支出绩效评价,提高资金使用的有效性。
第二十二条 学校应当加强专项资金管理,对各专项资金实行项目管理,按照批准的项目和预算执行,专款专用,单独核算,由归口主管部门按规定程序支出。实行专项资金项目的事前评估论证、事中检查监督、完工验收审计制度,提高资金的使用效益,确保项目目标的实现。从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。
第二十三条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第二十四条 学校应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。
第六章 结转和结余管理
第二十五条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。
结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。
经营收支结转和结余应当单独反映。
第二十六条 学校财政拨款结转和结余资金的管理,应当按照财政厅的规定执行。
第二十七条 学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。
第二十八条 学校应当加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,支出不得超出基金规模。
第七章 专用基金管理
第二十九条 专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。具体包括:
(一)职工福利基金,即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
(二)学生奖助基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。
(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。
第三十条 专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。
第三十一条 各项基金的提取比例和管理办法,按照国家及上级部门统一规定执行。
第八章  资产管理
第三十二条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。
学校的资产主要包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第三十三条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理清算,不得长期挂账;对确实无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应按程序及时处理。
第三十四条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。
第三十五条 学校按照上级部门制定的固定资产折旧具体办法对固定资产计提折旧。
固定资产折旧不计入学校支出。
第三十六条 学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。
(一)国有资产管理处负责对全校固定资产实施统一监督管理。
(二)固定资产按类目实行归口管理。归口管理部门按划分的范围配备资产管理人员,负责具体业务管理。
(三)使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,并配备专职(或兼职)资产管理人员。
学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年终前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
第三十七条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。
在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。
第三十八条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。
学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价,及时入账。学校转让无形资产,应当按照规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。
国有资产管理处负责对全校无形资产实施统一监督管理。
第三十九条 学校按照上级部门制定的无形资产摊销具体办法对无形资产进行摊销。
无形资产摊销不计入学校支出。
第四十条 对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等对其他单位的投资。
学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照国家有关规定可以对外投资的,应当履行有关审批程序。
学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。
学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。
第四十一条 学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。
学校出租、出借资产,应当按照国家有关规定经教育厅审核同意后报财政厅审批。
第四十二条 学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入,应当纳入学校预算,统一核算、统一管理。
学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。
第四十三条 学校应当按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。
第九章  负债管理
第四十四条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以货币资产、实物资产或劳务偿还的债务。主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
第四十五条 学校应坚持“量需而借、量还而贷、慎重稳妥、注重效益”的借款原则。学校应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。
第四十六条 学校应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,不得违反规定举借债务和提供担保。举借债务必须经党委会研究同意后,严格执行审批程序,不得违反规定办理。
第十章  成本费用管理
第四十七条 学校应当根据事业发展需要,实行内部成本费用管理。
第四十八条 费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。
第四十九条 学校应当在支出管理基础上,将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出,按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。
第五十条 成本核算是指按照相关核算对象和核算方法,对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。
第五十一条 费用按照其用途归集,主要包括:教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。
第五十二条 学校应当正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,应当按照一定原则和标准合理分摊。
第五十三条 学校应当根据实际需要,逐步细化成本核算,开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。
第十一章 财务清算
第五十四条 经学校批准,校内独立核算单位发生划转撤并,以及校外单位并入学校时,必须进行审计和财务清算。
第五十五条 学校对划转撤销或合并单位进行的财务清算,应当成立由计财处、审计处、国有资产管理处和其他有关部门组成的清算小组,对划转撤销或合并单位的财务状况进行全面清理,编制财产目录和债权债务清单,提出债权、债务处理办法,做好资产移交、管理工作,妥善处理各项遗留问题。
第五十六条 学校行政隶属关系与管理关系发生变化时,需要对学校进行财务清算,对学校的财务清算按上级有关规定进行。
第十二章 财务报告和财务分析
第五十七条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件,包括财务报表和财务情况说明书。学校应当定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第五十八条 财务分析是学校财务管理的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,科学设置财务分析指标,开展财务分析工作。
财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标(财务分析指标见附表)。
第十三章 财务监督
第五十九条 学校财务监督的主要内容包括:
(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;
(二)各项收入和支出的合法性、合规性;
(三)结转和结余的管理情况;
(四)资产管理的规范性、有效性;
(五)负债的合规性和风险程度;
(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。
第六十条 学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。
第六十一条 学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、绩效考核评价制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。
第六十二条 学校应当依法接受主管部门和财政、审计、物价等部门的监督。
第十四章  附   则
第六十三条 学校基本建设投资财务管理,应当执行本制度。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。
第六十四条 本制度自公布之日起执行,由计财处负责解释。2009年9月3日公布的《枣庄学院财务管理暂行办法》(枣院政字[2009]69号)同时废止。
附:学校财务分析指标
                            
                                                                      
  枣庄学院校长办公室                       2016年11月3日印发
          校对:陈源                            共印70份

枣庄学院财务管理办法(试行)